Управленческая отчётность холдинга в Power BI
План‑факт ОПУ, консолидация с исключением внутригрупповых оборотов, деньги, долг и дебиторка группы из пяти компаний в одном отчёте Power BI.
Группа компаний, контрагенты и цифры выдуманы. Отчёт собран в Power BI Desktop 2.158.1177.0.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Консолидированная выручка, январь — сентябрь 2026 | 1 955,6 млн ₽ |
| EBITDA к плану | 251,1 против 274,6 млн ₽ (−8,6 %) |
| Исключено внутригрупповой выручки | 1 134,3 млн ₽ |
| Расхождение внутригрупповых оборотов, найденное отчётом | 2,4 млн ₽ |
| Чистый долг / EBITDA на 30.09.2026 | 1,90 при ковенанте 3,0 |
| Просроченная дебиторка свыше 90 дней | 31,1 млн ₽ |
Задача и для кого
Финансовому директору группы нужно каждый месяц видеть результат холдинга целиком и по каждой компании: где отклонение от плана и почему, сколько выручки и прибыли остаётся после исключения оборотов внутри группы, не расходятся ли взаимные обороты в учёте компаний, хватает ли денег и далеко ли до ковенанта банка, кто из покупателей задерживает оплату. Отчёт собран в Power BI на выдуманных данных группы «Новолесье» (январь 2025 — сентябрь 2026) и отвечает на эти вопросы на пяти страницах с общими срезами: год, месяц, компания и режим «Сумма юрлиц / Консолидированно».
Что внутри
- Главное: шесть показателей с отклонением к плану и к прошлому году, выручка по месяцам, вклад компаний в EBITDA
- План‑факт ОПУ: матрица с промежуточными итогами (валовая прибыль, EBITDA, EBIT, чистая прибыль) и цветом отклонений
- Каскад EBITDA: от плана к факту через отклонения выручки, себестоимости, коммерческих и управленческих расходов
- Консолидация: ОПУ по юрлицам, столбцы «Исключения» и «Консолидированно»
- Сверка внутригрупповых оборотов по парам «продавец → покупатель» и месяцам, отчёт сам находит расхождение
- Деньги: каскад остатка по видам деятельности, остатки по компаниям, кредиты по банкам
- Долг: чистый долг / EBITDA за 12 месяцев против ковенанта 3,0
- Дебиторка: корзины просрочки по компаниям, десять крупнейших должников, оборачиваемость по месяцам
- Модель «звезда» из 6 таблиц фактов и 6 справочников, 154 меры DAX на русском языке
Допущения
Консолидация — исключением внутригрупповых оборотов: у каждого контрагента есть признак «внутригрупповой» и код компании группы, при консолидации вычитаются обороты между выбранными компаниями. Нереализованная прибыль в запасах не исключается: торговый дом продаёт продукцию завода в месяце закупки, запасов внутригрупповой продукции на конец месяца нет. Суммы без НДС, включая дебиторку. Налог на прибыль — 25 % от прибыли до налога каждого месяца, без отложенного налога. Дебиторка — только по внешним покупателям. План ОПУ детализирован до статьи и признака «внешний контрагент / компания группы». Проценты уплаченные отнесены к финансовой деятельности, заём управляющей компании дочерней — к инвестиционной у кредитора. EBITDA = валовая прибыль − коммерческие − управленческие расходы; чистый долг / EBITDA считается по EBITDA за последние 12 месяцев.
Данные
Данные выдуманы: компании, контрагенты и банки не существуют. Сгенерированы скриптом на Python с фиксированным начальным значением генератора: сначала годовой бюджет с сезонностью, затем факт — выручка из документов реализации покупателям, расходы от выручки и постоянных сумм, оплаты по отсрочкам, день за днём остатки денег, кредитные линии, проценты и налог. Контрольные цифры посчитаны отдельно из CSV и совпали с отчётом до рубля. В данные заложены: перевыполнение выручки торговым домом при снижении маржи, рост себестоимости завода с апреля 2026 года, недобор выручки инжиниринга и его кассовый разрыв в июле, закрытый займом управляющей компании, расхождение внутригрупповых оборотов в августе 2026 года и просроченный долг крупного заказчика.
Страницы отчёта
Экспорт из Power BI с настройками по умолчанию: 2026 год, по сентябрь, все компании, консолидированно. По щелчку — полный размер.
Модель данных
| Таблица | Тип | Строк | Что в ней |
|---|---|---|---|
| Факт ОПУ | факт | 2 562 | Доходы и расходы по месяцам, компаниям, статьям и контрагентам, январь 2025 — сентябрь 2026. |
| План ОПУ | факт | 1 368 | Бюджет на 2025 и 2026 годы помесячно; внутригрупповые строки выделены, чтобы план тоже консолидировался. |
| ДДС | факт | 7 530 | Движение денег по дням: оплаты покупателей и поставщиков, зарплата, налоги, кредиты, займы внутри группы. |
| Остатки ДС на начало | факт | 5 | Остаток денег каждой компании на 01.01.2025. |
| Кредиты | факт | 105 | Остаток банковских кредитов на конец месяца по компаниям и банкам. |
| Дебиторка | факт | 4 301 | Документы реализации внешним покупателям со сроком и датой оплаты; дебиторка считается на любую дату. |
| Календарь | справочник | 730 | Даты 2025–2026, помечен как таблица дат. |
| Компании | справочник | 5 | Пять юрлиц группы. |
| Статьи ОПУ | справочник | 24 | Раздел, группа, статья, порядок и знак. |
| Статьи ДДС | справочник | 18 | Вид деятельности: операционная, инвестиционная, финансовая. |
| Контрагенты | справочник | 79 | Покупатели, поставщики, банки и компании группы с признаком «внутригрупповой». |
| Банки | справочник | 3 | Банки-кредиторы. |
Связи
- Календарь 1 → * Факт ОПУ, План ОПУ, ДДС, Кредиты по дате
- Компании 1 → * Факт ОПУ, План ОПУ, ДДС, Остатки ДС на начало, Кредиты, Дебиторка по коду компании
- Статьи ОПУ 1 → * Факт ОПУ, План ОПУ по коду статьи
- Статьи ДДС 1 → * ДДС по коду статьи ДДС
- Контрагенты 1 → * Факт ОПУ, План ОПУ, ДДС, Дебиторка по коду контрагента
- Банки 1 → * Кредиты по коду банка
Меры DAX
Самые показательные меры из модели, код без правок. Всего в модели 154 меры на русском языке, разложенные по папкам.
ОПУ строка
Одна мера на всю матрицу ОПУ: по типу строки берёт раздел, статью или сумму всех разделов выше. Суммы хранятся со знаком, поэтому итоговые строки не нужно описывать формулами.
ОПУ строка =
VAR RowType = SELECTEDVALUE('Строки ОПУ'[Тип])
VAR RowKey = SELECTEDVALUE('Строки ОПУ'[Ключ])
VAR UpToSection = SELECTEDVALUE('Строки ОПУ'[До раздела])
RETURN
SWITCH(
RowType,
"Раздел", CALCULATE([ОПУ], 'Статьи ОПУ'[Раздел] = RowKey),
"Статья", CALCULATE([ОПУ], 'Статьи ОПУ'[Код статьи] = RowKey),
"Итог", CALCULATE([ОПУ], 'Статьи ОПУ'[Порядок раздела] <= UpToSection)
)ОПУ внутригрупповые
Основа консолидации: обороты с компаниями, которые входят в текущий выбор. Для всей группы исключаются все внутригрупповые обороты, для одной компании — ничего, для двух — только взаимные.
ОПУ внутригрупповые =
VAR Selected = VALUES('Компании'[Код компании])
RETURN
CALCULATE([ОПУ все строки], KEEPFILTERS(TREATAS(Selected, 'Контрагенты'[Компания группы])))Выручка
Консолидированная выручка: режим из среза решает, вычитать ли внутригрупповые обороты; месяцы ограничены срезом «Месяц по».
Выручка = CALCULATE([ОПУ], 'Статьи ОПУ'[Раздел] = "Выручка")
ОПУ =
VAR MonthTo = [Последний месяц периода]
RETURN CALCULATE([ОПУ все периоды], KEEPFILTERS('Календарь'[Номер месяца] <= MonthTo))
ОПУ все периоды = IF([Режим консолидированно], [ОПУ все строки] - [ОПУ внутригрупповые], [ОПУ все строки])ВГО у покупателя
Сверка внутригрупповых оборотов: в строке визуала продавец, а считать нужно учёт покупателя, поэтому TREATAS меняет местами компанию и контрагента.
ВГО у покупателя =
VAR MonthTo = [Последний месяц периода]
VAR Sellers = VALUES('Компании'[Код компании])
VAR Buyers = FILTER(VALUES('Контрагенты'[Компания группы]), NOT ISBLANK('Контрагенты'[Компания группы]))
RETURN
CALCULATE(
SUM('Факт ОПУ'[Сумма]),
REMOVEFILTERS('Компании'),
REMOVEFILTERS('Контрагенты'),
TREATAS(Buyers, 'Компании'[Код компании]),
TREATAS(Sellers, 'Контрагенты'[Компания группы]),
'Статьи ОПУ'[Знак] = -1,
KEEPFILTERS('Календарь'[Номер месяца] <= MonthTo)
)Остаток ДС на конец
Полуаддитивная мера: остаток на начало плюс весь поток до конца периода. Остатки по месяцам нельзя складывать, поэтому период задаёт дату, а не сумму.
Остаток ДС на конец =
VAR PeriodEnd = [Конец периода]
RETURN
IF(
MIN('Календарь'[Дата]) <= PeriodEnd,
SUM('Остатки ДС на начало'[Сумма]) + CALCULATE(SUM('ДДС'[Сумма]), 'Календарь'[Дата] <= PeriodEnd)
)EBITDA за 12 месяцев
Скользящая EBITDA для ковенанта через DATESINPERIOD. Пока данных меньше чем за год, мера пустая, а не завышенная.
EBITDA за 12 месяцев =
VAR PeriodEnd = [Конец периода]
VAR IsFullYear = EDATE(PeriodEnd, -12) + 1 >= [Первая дата факта]
RETURN
IF(IsFullYear && MIN('Календарь'[Дата]) <= PeriodEnd,
CALCULATE([EBITDA все периоды], DATESINPERIOD('Календарь'[Дата], PeriodEnd, -12, MONTH)))Чистый долг / EBITDA
Показатель ковенанта: кредиты минус деньги на конец периода к EBITDA за 12 месяцев.
Чистый долг / EBITDA = DIVIDE([Чистый долг], [EBITDA за 12 месяцев])Дебиторка по корзине
Дебиторка на конец любого периода по реестру документов: дни просрочки считаются от срока оплаты, корзину задаёт несвязанная таблица.
Дебиторка по корзине =
VAR PeriodEnd = [Конец периода]
VAR DaysFrom = SELECTEDVALUE('Корзины просрочки'[Дней от], -100000)
VAR DaysTo = SELECTEDVALUE('Корзины просрочки'[Дней до], 100000)
RETURN
IF(
MIN('Календарь'[Дата]) <= PeriodEnd,
SUMX(
FILTER(
'Дебиторка',
VAR DaysOverdue = INT(PeriodEnd - 'Дебиторка'[Срок оплаты])
RETURN
'Дебиторка'[Дата документа] <= PeriodEnd
&& (ISBLANK('Дебиторка'[Дата оплаты]) || 'Дебиторка'[Дата оплаты] > PeriodEnd)
&& DaysOverdue >= DaysFrom && DaysOverdue <= DaysTo
),
'Дебиторка'[Сумма]
)
)В Power BI Desktop
Снимки окна Power BI Desktop с открытым отчётом.
